私立學校怎么報增值稅申報表

發表于 : 2021-08-31 09:38:49 分類 : 會計實務
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私立學校怎么報增值稅申報表?

私立學校小規模納稅人提供教育服務,按照3%征收率簡易計稅,一般納稅人適用6%的稅率,但根據《財政部、國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險不動產租賃和非學歷教育等政策的通知》(財稅〔2016〕68號)的規定,一般納稅人提供非學歷教育服務,可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計算應納增值稅。

申報填表方法如下:

1、按實際情況填寫好納稅人識別號、納稅人名稱、稅款所屬期以及填報日期。

2、填寫本期數據,小規模納稅人增值稅是按季度申報的話。

3、申報表的本期數據就是當季度的數據。

4、根據稅務局核定的稅種以及稅率對應填寫。

5、貨物勞務和服務勞務,這兩項是填寫在不同列的。

6、填寫本年累計數據,比如申報第三季度,那么該行應該填寫1到9月的合計數。

7、填寫本期應納稅額、減征、免稅額及應納稅額合計。

8、納稅人簽字、蓋章。

增值稅申報錯誤如何重報?

第1種情況:作為依法紅沖的銷售,如已開具紅票的(在稅務機關應該已申請紅沖并備案),即當月多申報繳納增值稅,應申請退稅(或在下月抵減),或與主管稅務機關協調申請在下月作補申報處理;

第2種情況:如果是未開具紅票(即為視同銷售或無票銷售)的沖減,由于屬于本月多繳稅性質(不存在滯納金),那就只能在下月補做申報,同時需向主管稅務機關遞交本月及下月的賬面與申報表(收入及銷項稅)存在差異原因的說明報告,以作為備案。

最后補充說明一下,由于未能依法在業務發生所屬期進行申報,嚴格來說是屬于未按規定進行如實申報,稅務機關也可能按章處理,但由于情況特殊,若遭處理可向稅務機關詳細說明而申請獲取諒解。

以上就是小編對于"私立學校怎么報增值稅申報表"這一問題的解答,私立學校作為經營性質的機構需要按規定繳納增值稅,它不像民辦學校一樣提供的教育服務免征增值稅。私立學校除了主營業務有所不同以外,申報方法和其他企業沒有太大的差別。

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